Ayo Menalar !
1. Berdasarkan
catatan PT. Radi Klasik dan rekening koran bank diperoleh data :
Saldo
Kas di Bank per 31 Mei 2009:
Menurut
Perusahaan......................................................... Rp.
7.240.760
Menurut
Bank................................................................... Rp.
6.808.710
Penerimaan
bulan Juni 2009 :
Menurut
Perusahaan........................................................ Rp.
12.719.645
Menurut
Bank.................................................................. Rp
13.210.585
Pengeluaran
bulan Juni 2009 :
Menurut
Perusahaan........................................................ Rp.
13.741.435
Menurut
Bank.................................................................. Rp
13.788.720
Saldo
Kas di Bank per 30 Juni 2009 :
Menurut
Perusahaan........................................................ Rp.
6.218.970
Menurut
Bank.................................................................. Rp
6.230.575
Setelah dilakukan pemeriksaa,
diketahui bahwa perbedaan-perbedaan di atas disebabkan oleh :
31 Mei 2009
|
30 Juni 2009
|
|
Setoran
dalam perjalanan
|
Rp. 620.075
|
Rp. 571.435
|
Cek
yang masih beredar
|
Rp. 188.025
|
Rp. 253.310
|
Kas
yang belum disetor
|
-
|
Rp. 163.700
|
Cek
tidak cukup dana
|
-
|
Rp.
69.070
|
Biaya
jasa bank
|
-
|
Rp.
7.500
|
Cek senilai Rp.
484.012,- yang dikeluarkan perusahaan untuk membayar supplier telah keliru
dicatat oleh perusahaan sebesar Rp. 448.012,-. Piutang wesel yang ditagihkan
lewat bank, dengan nilai nominal Rp. 600.000,- berikut bungannya sebesar Rp.
6.000,- belum dicatat oleh perusahaan.
Diminta :
a.
Buatlah rekening saldo bank dan saldo
buku untuk mencari saldo kas di bank yang benar per tanggal 30 Juni 2009 !
(dalam bentuk empat kolom sebagai pembuktian saldo kas)
b.
Membuat ayat jurnal koreksi yang
diperlukan !
Jawab :
PT. Radi Klasik
Rekonsiliasi Bank
30 Juni 2009
Rekonsiliasi
31 Mei
|
Setoran atau
penerimaan
|
Penarikan atau
pengeluaran
|
Rekonsiliasi
31 Juni
|
|
Saldo
menurut Bank
|
6.808.710
|
13.210.585
|
13.788.720
|
6.230.575
|
Setoran
dalam perjalanan
|
||||
31 Mei
|
620.075
|
(620.075)
|
||
31 Juni
|
571.435
|
571.435
|
||
Cek
yang masih beredar
|
||||
31 Mei
|
(188.025)
|
(188.025)
|
||
31 Juni
|
253.310
|
(253.310)
|
||
Kas
yang belum disetor
|
163.700
|
163.700
|
||
Saldo yang
benar
|
7.240.760
|
13.325.645
|
13.854.005
|
6.712.400
|
Saldo
menurut Perusahaan
|
7.240.760
|
12.719.645
|
13.741.435
|
6.218.970
|
Cek
tidak cukup dana
|
69.070
|
(69.070)
|
||
Biaya
jasa bank
|
7.500
|
(7.500)
|
||
Kesalahan
pencatatan
|
36.000
|
36.000
|
||
Wesel
& bunga ditagih bank
|
606.000
|
606.000
|
||
Saldo yang
benar
|
7.240.760
|
13.325.645
|
13.854.005
|
6.712.400
|
Jurnal koreksi
Piutang
usaha
|
69.070
|
|
Kas di Bank
|
69.070
|
|
Beban
Administrasi Lainnya
|
7.500
|
|
Kas di Bank
|
7.500
|
|
Utang
usaha
|
36.000
|
|
Kas di Bank
|
36.000
|
|
Kas
di Bank
|
606.000
|
|
Piutang Wesel
|
600.000
|
|
Pendapatan Bunga
|
6.000
|
2.
Data yang ada pada PT Karya Mandiri Jaya
per 31 Agustus 2010 adalah sebagai berikut :
Berdasarkan
catatan perusahaan :
Saldo
per 31 Juli 2010 Rp21.200.000,00
Setoran
selama bulan Agustus 2010 Rp34.400.000,00
Rp55.600.000,00
Pengambilan
selama bulanAgustus 2010 Rp21.600.000,00Saldo
per 31 Agustus 2010 Rp34.000.000,00 |
Berdasarkan
catatan bank :
Saldo
per 31 Agusts 2010 Rp24.800.000,00
Setoran
selama bulan Agustus 2010 Rp33.600.000,00
Rp58.400.000,00
Pengambilan
selama bulan Agustus 2010 Rp30.400.000,00
Rp28.000.000,00
Penyebab
perbedaan adalah sebagai berikut :
Keterangan
|
31 Juli 2010
|
31 Agustus 2010
|
Setoran
dalam perjalanan
|
Rp17.200.000,00
|
Rp18.800.000,00
|
Cek
yang beredar
|
Rp13.000.000,00
|
Rp
9.600.000,00
|
Pendapatan
bunga
|
Rp
7.800.000,00
|
Rp
8.600.000,00
|
Biaya
administrasi bank
|
Rp
5.400.000,00
|
Dari data di atas dapat
dibuat rekonsiliasi bank 8 kolom sebagai berikut.
PT Karya Mandiri
Rekonsiliasi Bank
Per 30 September 2010
(dalam juta Rupiah)
|
||||||||
Keterangan
|
Saldo 31 Juli 2010
|
Penerimaan Agustus 2010
|
Pengeluaran Agustus 2010
|
Saldo 31 Agustus 2010
|
||||
Bank
|
Perusahaan
|
Bank
|
Perusahaan
|
Bank
|
Perusahaan
|
Bank
|
Perusahaan
|
|
Saldo
sebelum rekonsiliasi
|
24.800
|
21.200
|
33.600
|
34.400
|
30.400
|
21.600
|
28.000
|
34.000
|
1) Setoran dalam perjalanan
|
17.200
|
(17.200)
|
||||||
2) Cek
|
7.800
|
(7.800)
|
||||||
3) Pendapatan bunga
|
(13.000)
|
(13.000)
|
||||||
4) Setoran dalam perjalanan
|
18.800
|
18.800
|
||||||
5) Cek
|
9.600
|
(9.600)
|
||||||
6) Pendapatan bunga
|
8.600
|
8.600
|
||||||
7) Biaya administrasi bank
|
5.400
|
(5.400)
|
||||||
29.000
|
29.000
|
35.200
|
35.200
|
27.000
|
27.000
|
37.200
|
37.200
|
|
0 komentar:
Posting Komentar